الجمارك والضرائب (الاستيراد والتصدير في تركيا)
بنية رمز GTİP / HS (التصنيف التعريفي – Tariff Classification)
تُعرَّف كل سلعة في الإجراءات الجمركية برقم بند تعريفي. وتعتمد تركيا تسميات النظام المنسق (Harmonized System – HS) الصادر عن منظمة الجمارك العالمية (WCO)؛ وبحكم الاتحاد الجمركي فهي متوافقة مع التسميات المجمّعة (Combined Nomenclature – KN/CN) للاتحاد الأوروبي، وتضيف إليها تفريعات وطنية.
| عدد الخانات | الاسم | الجهة المحددة | مثال (الحلقوم / راحة الحلقوم) |
|---|---|---|---|
| 2 | الفصل (Chapter) | WCO – HS | 17 – السكر والمصنوعات السكرية |
| 4 | البند (Heading) | WCO – HS | 17.04 – المصنوعات السكرية التي لا تحتوي على الكاكاو |
| 6 | البند الفرعي (Subheading) – رمز HS الدولي الموحّد | WCO – HS | 1704.90 |
| 8 | رمز KN / CN (التسميات المجمّعة للاتحاد الأوروبي) | الاتحاد الأوروبي / الاتحاد الجمركي | 1704.90.xx |
| 12 | GTİP (بند التعريفة الجمركية الإحصائي) – الرمز الكامل الخاص بتركيا | وزارة التجارة التركية (جدول التعريفة الجمركية التركي) | 1704.90.xx.xx.xx |
- الخانات الست الأولى موحّدة عالميًا؛ أما ما بعد الخانة السابعة فيختلف في تعريفة بلد المستورد (مثلًا: التعريفة الموحدة لدول الخليج من 8 خانات، وتصل في الإمارات والسعودية مع التفريعات الوطنية إلى 12 خانة).
- يُراجَع النظام المنسق كل 5 سنوات؛ والإصدار الساري هو HS 2022، ومن المخطط أن يكون الإصدار التالي HS 2028.
- يؤدي رمز GTİP الخاطئ إلى مخاطر ضريبة خاطئة ونقص في المستندات (مثل شهادة المراقبة أو شهادة المطابقة) وغرامات. وفي حالات عدم اليقين يمكن الحصول من الوزارة على معلومات تعريفية ملزمة (BTB – Binding Tariff Information).
الضرائب والالتزامات المالية المفروضة على الاستيراد
| البند | الشرح | الوعاء / ملاحظة |
|---|---|---|
| الرسوم الجمركية (GV – Customs Duty) | النسبة الواردة في جدول التعريفة الجمركية التركي؛ وغالبًا 0% أو مخفّضة للسلع ذات المنشأ الأوروبي أو من دول اتفاقيات التجارة الحرة | القيمة الجمركية (CIF) |
| الرسوم الجمركية الإضافية (İGV – Additional Customs Duty) | تُطبَّق بموجب القوائم الملحقة بقرار نظام الاستيراد، غالبًا كرسوم إضافية على السلع ذات المنشأ من دول لا تربطها بتركيا اتفاقية تجارة حرة | القيمة الجمركية؛ وتختلف النسب حسب رمز GTİP وبلد المنشأ |
| ضريبة القيمة المضافة (KDV – VAT) | النسبة العامة 20%؛ و10% / 1% لبعض المنتجات | CIF + GV + İGV + الضرائب والمصاريف الأخرى (حتى مكان الوصول الأول) |
| ضريبة الاستهلاك الخاصة (ÖTV – Special Consumption Tax) | القائمة I (الوقود)، وII (المركبات)، وIII (التبغ والكحول والمشروبات الغازية)، وIV (الأجهزة المنزلية والإلكترونيات ومستحضرات التجميل وغيرها) | مقطوعة أو نسبية بحسب القائمة |
| صندوق دعم استخدام الموارد (KKDF) | 6% عادةً على الواردات المسددة بطرق الدفع الآجل (القبول، والاعتماد المستندي المؤجل، والدفع مقابل البضاعة وغيرها)؛ ولا يُفرض على الواردات المدفوعة مقدمًا | قد تتغير النسبة بقرار رئاسي |
| ضريبة الدمغة (Stamp Duty) | مبلغ مقطوع عن كل بيان جمركي؛ يُحدَّث سنويًا بنسبة إعادة التقييم | يجب التحقق من مبلغ عام 2026 في الجريدة الرسمية (يرجى التحقق) |
| رسوم مكافحة الإغراق (Anti-dumping Duty) | ضريبة إضافية على بلد + منتج + أحيانًا شركة محددة ثبت فيها الإغراق (التصدير بأقل من سعر السوق المحلية) | نسبة من قيمة CIF أو مبلغ عن كل طن/كغ/قطعة |
| الرسوم التعويضية (Countervailing Duty) | ضريبة إضافية على الواردات المدعومة | تُحدَّد بنتيجة التحقيق |
| نظام المراقبة (Surveillance) | في بعض رموز GTİP، إذا كانت قيمة الوحدة دون حدٍّ معيّن، يلزم الحصول على شهادة مراقبة قبل الاستيراد | ليست دفعة مالية، بل بمثابة إذن مسبق |
| التدابير الوقائية (Safeguard) | ضريبة إضافية أو حصة في مواجهة الزيادة المفاجئة في الواردات | مؤقتة |
أخرى: شهادة الرقابة من وزارة الزراعة والغابات لبعض المنتجات، ورقابة المطابقة/معهد المعايير التركي TSE (TAREKS)، ورسوم التخزين والميناء، وأتعاب المخلّص الجمركي.
القيمة الجمركية (Customs Value)
- تطبّق تركيا اتفاقية التقييم الجمركي لمنظمة التجارة العالمية (المادة VII من اتفاقية GATT). والطريقة الأساسية هي قيمة الصفقة (السعر المدفوع فعلًا أو المستحق الدفع).
- تُحتسب القيمة في تركيا على أساس CIF: حتى لو اشتُريت البضاعة بشروط FOB/EXW، يُضاف إلى القيمة الشحن والتأمين حتى نقطة الدخول إلى المنطقة الجمركية التركية. كما قد تُضاف العمولات والتغليف والإتاوات/رسوم الترخيص والمدخلات المقدَّمة مجانًا من المشتري.
- إذا تعذّر استخدام قيمة الصفقة، تُطبَّق بالترتيب: قيمة السلع المطابقة ← قيمة السلع المماثلة ← طريقة الاستنتاج ← القيمة المحسوبة ← الطريقة الاحتياطية (المعقولة).
قواعد المنشأ (Rules of Origin)
- المنشأ غير التفضيلي (Non-preferential): هو "الجنسية الاقتصادية" للسلعة؛ ويُستخدم لأغراض الرسوم الإضافية (İGV) ومكافحة الإغراق والحصص والإحصاء. ومستنده شهادة المنشأ.
- المنشأ التفضيلي (Preferential): للاستفادة من الرسوم المخفّضة أو الصفرية بموجب اتفاقية تجارة حرة أو اتفاقية تفضيلية، يجب استيفاء القواعد الخاصة بالاتفاقية (الحصول الكامل، أو التصنيع/المعالجة الكافية، أو حدّ القيمة، أو تغيير البند التعريفي). ومستنده EUR.1 أو EUR-MED أو الإقرار على الفاتورة/إقرار المنشأ أو شهادة المنشأ الخاصة بالاتفاقية.
- في المنتجات الصناعية المشمولة بـالاتحاد الجمركي مع الاتحاد الأوروبي، يكون الأساس هو التداول الحر لا المنشأ (شهادة A.TR).
الوضع الضريبي عند التصدير
- لا تُفرض رسوم جمركية على الصادرات في تركيا (قد توجد قيود على التصدير أو اشتراط تسجيل لبعض المنتجات الاستثنائية جدًا).
- إعفاء ضريبة القيمة المضافة: عمليات التسليم للتصدير معفاة من ضريبة القيمة المضافة وفق المادة 11/1-a من قانون ضريبة القيمة المضافة؛ ويمكن للمصدّر استرداد الضريبة التي تحمّلها عن طريق الاسترداد أو المقاصة. كما يمكن أن يتم التسليم بشرط التصدير من المصنّع إلى المصدّر دون ضريبة قيمة مضافة (المادة 11/1-c).
- عند تصدير السلع الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة (ÖTV) يمكن الإعفاء منها أو استردادها.
- المستندات المتعلقة بالتصدير معفاة من ضريبة الدمغة في الحدود المنصوص عليها في قانون ضريبة الدمغة.
- إعادة حصيلة التصدير إلى تركيا: بموجب تشريعات الصرف الأجنبي، تتغير من فترة لأخرى الالتزامات المتعلقة بإعادة حصيلة التصدير إلى تركيا خلال مدة محددة وبيع جزء منها للبنك (شهادة قبول حصيلة التصدير – İBKB)؛ ويجب التحقق من النسب والمهل الحالية في لوائح البنك المركزي التركي (TCMB) (يرجى التحقق).
الأنظمة الجمركية وأنواع البيانات (Customs Procedures)
تُقدَّم البيانات عبر النظام الإلكتروني للوزارة BİLGE؛ ويحمل البيان رمز النظام الجمركي (4 خانات).
| النظام | الغرض | رمز النظام الشائع |
|---|---|---|
| الإفراج للتداول الحر (Release for free circulation) | استخدام السلعة بحرية داخل البلاد بعد سداد الضرائب | 4000 |
| التصدير (Export) | خروج السلعة نهائيًا إلى الخارج | 1000 |
| العبور / الترانزيت (Transit) | نقل السلعة من إدارة جمركية إلى أخرى مع تعليق الضرائب؛ عبر NCTS ودفتر TIR | T1/T2 / TIR |
| نظام المستودع الجمركي (Customs warehousing) | تخزين السلع الأجنبية في المستودع دون سداد الضرائب | 7100 |
| نظام التصنيع الداخلي – DİR (Inward processing) | استيراد المدخلات اللازمة لإنتاج منتجات مُعدّة للتصدير دون ضرائب أو مقابل ضمان؛ ويتطلب شهادة إذن التصنيع الداخلي (DİİB) وتعهدًا بالتصدير | 5100 |
| نظام التصنيع الخارجي (Outward processing) | تصنيع أو إصلاح السلع التركية في الخارج ثم إعادتها؛ وتُفرض الضريبة على القيمة المضافة فقط | 2100 |
| الإدخال المؤقت (Temporary admission) | إدخال السلع مثل معروضات المعارض والعينات والمعدات المهنية والتغليف لمدة محددة مع إعفاء جزئي أو كلي من الضرائب؛ ويمكن استخدام دفتر ATA | 5300 |
| التصنيع تحت الرقابة الجمركية | تصنيع السلعة بحيث تصبح خاضعة لضريبة أقل | — |
| المنطقة الحرة (Free zone) | حركة البضائع من وإلى المناطق الحرة؛ ولها تشريعات مستقلة | — |
تعكس رموز الأنظمة الاستخدام الشائع؛ ويجب التحقق من قائمة الرموز الحالية قبل إعداد البيان (يرجى التحقق).
المخلّص الجمركي (Customs Broker)
هو الشخص المخوَّل الحاصل على رخصة مخلّص جمركي من وزارة التجارة، ويقدّم البيان باسم المكلَّف ولحسابه (التمثيل غير المباشر) أو باسمه (التمثيل المباشر). وتمنح الشركات المخلّص توكيلًا في نظام BİLGE. ويتحمّل المخلّص مع المكلَّف المسؤولية عن صحة المعلومات الواردة في البيان.
صفة المشغّل الاقتصادي المعتمد – YYS (Authorised Economic Operator – AEO)
- هي المقابل التركي لنظام AEO؛ وتتوافق مع معايير إطار SAFE لمنظمة الجمارك العالمية. وتمنحها وزارة التجارة.
- مزاياها: تقليل الفحص المادي والمستندي، والتخليص الجمركي في الموقع، وصفة المرسل المعتمد/المستلم المعتمد (في العبور)، والضمان الإجمالي، وأولوية المعالجة.
- حلّ نظام YYS إلى حد كبير محل "صفة الشخص المعتمد" المستخدمة سابقًا.
- كما تمنح صفة المصدّر المعتمد (Approved Exporter) صلاحية إصدار إقرار المنشأ على الفاتورة بدلًا من EUR.1 (وهي إذن مستقل عن YYS).
التصدير الإلكتروني والتصدير المصغّر (ETGB)
- ETGB (البيان الجمركي للتجارة الإلكترونية): بيان مبسّط يُستخدم في صادرات التجارة الإلكترونية المرسلة بالبريد أو الشحن السريع (الشركات المرخّصة مثل PTT وDHL وUPS وFedEx)؛ ويُعدّ عبر شركة الشحن دون حاجة إلى مخلّص جمركي.
- الحد الحالي: لكل شحنة 600 كغ إجمالي و30.000 يورو (ضاعف تعديل اللائحة الذي دخل حيز التنفيذ في 4 ديسمبر 2025 الحدّين السابقين البالغين 300 كغ / 15.000 يورو).
- تُعدّ المبيعات المنفّذة عبر ETGB تصديرًا؛ ويمكن استخدامها لاسترداد ضريبة القيمة المضافة وللاستفادة من الدعم الحكومي للتصدير الإلكتروني. وإذا تم تجاوز الحد يلزم بيان تصدير عادي.
- مصطلح التصدير المصغّر مفهوم عملي يُطلق على مبيعات B2C/B2B صغيرة الحجم المنفّذة عبر ETGB.
شهادات الحركة والمنشأ (Movement & Origin Certificates)
| المستند | متى يُستخدم | جهة المصادقة |
|---|---|---|
| شهادة الحركة A.TR | بين تركيا والاتحاد الأوروبي في المنتجات الصناعية والمنتجات الزراعية المصنّعة المشمولة بالاتحاد الجمركي؛ وتثبت التداول الحر لا المنشأ | الإدارة الجمركية (يُحصل على النموذج عبر الغرف/اتحادات المصدّرين) |
| شهادة الحركة EUR.1 | إثبات المنشأ التفضيلي عند التصدير إلى شركاء اتفاقيات التجارة الحرة؛ وإلى الاتحاد الأوروبي في المنتجات الزراعية ومنتجات الجماعة الأوروبية للفحم والصلب | الإدارة الجمركية |
| EUR-MED | عند استخدام التراكم القطري ضمن منظومة عموم أوروبا والمتوسط (PAN-EURO-MED) | الإدارة الجمركية |
| الإقرار على الفاتورة / إقرار المنشأ (Origin Declaration) | عادةً يحق لأي مصدّر حتى 6.000 يورو، وما فوق ذلك للمصدّر المعتمد، إصدار الإقرار على الفاتورة (يختلف حسب الاتفاقية) | المصدّر |
| شهادة المنشأ (Certificate of Origin) | إثبات المنشأ غير التفضيلي؛ تطلبها جمارك كثير من دول الخليج والشرق الأوسط والاعتمادات المستندية؛ وعند الحاجة تُصدَّق من القنصلية/الغرفة | غرف التجارة والصناعة (TOBB) |
| Form A (شهادة GSP) | في الواردات من الدول النامية ضمن نظام الأفضليات المعمم (GSP)؛ وتظهر في جانب الاستيراد ضمن نظام GSP الخاص بتركيا. وقد انتقل الاتحاد الأوروبي في GSP من Form A إلى نظام REX (المصدّر المسجّل) | الجهة المختصة في البلد المصدّر |
| مستندات المنشأ الخاصة بالاتفاقيات | مثل نماذج شهادات المنشأ الخاصة باتفاقية الشراكة الاقتصادية الشاملة بين تركيا والإمارات، واتفاقيتي تركيا–ماليزيا وتركيا–باكستان | بحسب الاتفاقية (يرجى التحقق) |
التسجيل في اتحادات المصدّرين (Exporters' Associations)
- يتعيّن على الشركات المصدّرة في تركيا الانضمام إلى اتحاد المصدّرين المختص بمجموعة منتجاتها (İB؛ والهيئة الجامعة هي مجلس المصدّرين الأتراك – TİM). ومن الأمثلة: اتحاد مصدّري الحبوب والبقول والبذور الزيتية ومنتجاتها في إسطنبول، واتحاد مصدّري الفواكه المجففة في إيجه، واتحاد مصدّري الفواكه والخضروات الطازجة في البحر المتوسط.
- يرتبط بيان التصدير بنظام التسجيل/الموافقة لدى الاتحاد؛ ويُقتطع رسم/اشتراك للاتحاد بنسبة في الألف من قيمة FOB.
- تُدار برامج الدعم الحكومي (دخول الأسواق، والمعارض، والتجارة الإلكترونية، ودعم التصميم) في الغالب عبر اتحادات المصدّرين.
دعوا أرتاغان تتولى ذلك عنكم
إذا كنتم ترغبون في شراء منتجات من تركيا أو تصنيعها فيها، نتولى بصفتنا ممثلكم في تركيا التوريد ومراقبة الجودة والجمارك والشحن والتأمين والاعتماد المستندي. نشارككم سعر المصنع بشفافية، وأنتم تحددون ربحنا.
المصادر
- وزارة التجارة التركية – اتفاقيات التجارة الحرة: https://ticaret.gov.tr/dis-iliskiler/serbest-ticaret-anlasmalari
- اتفاقيات التجارة الحرة السارية: https://ticaret.gov.tr/dis-iliskiler/serbest-ticaret-anlasmalari/yururlukte-bulunan-stalar
- اتفاقيات التجارة الحرة قيد المصادقة: https://ticaret.gov.tr/dis-iliskiler/serbest-ticaret-anlasmalari/onay-sureci-devam-eden-stalar
- صفحة اتفاقية التجارة الحرة مع أوكرانيا: https://ticaret.gov.tr/dis-iliskiler/serbest-ticaret-anlasmalari/onay-sureci-devam-eden-stalar/ukrayna
- اتفاقيات التجارة الحرة قيد التفاوض: https://ticaret.gov.tr/dis-iliskiler/serbest-ticaret-anlasmalari/muzakere-sureci-devam-eden-stalar
- اتفاقيات التجارة التفضيلية: https://ticaret.gov.tr/dis-iliskiler/tercihli-ticaret-anlasmalari
- إعلان سريان اتفاقية التجارة والشراكة الاقتصادية مع قطر: https://ticaret.gov.tr/haberler/katar-ile-ticarette-yeni-donem-basladi-turkiye-katar-ticaret-ve-ekonomik-ortaklik-anlasmasi-teoa-yururluge-girdi
- البيان الصحفي بشأن اتفاقية التجارة الحرة بين تركيا ومجلس التعاون الخليجي: https://ticaret.gov.tr/haberler/turkiye-korfez-isbirligi-konseyi-kik-serbest-ticaret-anlasmasi-hakkinda-basin-duyurusu
- وزارة الخارجية التركية، المصادقة على اتفاقية التجارة الحرة مع أوكرانيا (15 يوليو 2026): https://www.mfa.gov.tr/no_-136_-ukrayna-yla-imzalanan-serbest-ticaret-anlasmasi-nin-ukrayna-parlamentosu-genel-kurulu-nda-kabulu-hk.tr.mfa
- لائحة البريد والشحن السريع (التشريعات): https://www.mevzuat.gov.tr/File/GeneratePdf?mevzuatNo=39511&mevzuatTur=Teblig&mevzuatTertip=5
- وكالة الأناضول – رفع حدود البريد والشحن السريع: https://www.aa.com.tr/tr/ekonomi/posta-ve-hizli-kargo-gonderilerinde-agirlik-ve-parasal-ust-sinirlar-artirildi/3788196
- اتفاقيات التجارة الحرة لتركيا (مصدر ثانوي للتحقق من التواريخ): https://en.wikipedia.org/wiki/Free_trade_agreements_of_Turkey
- UNECE UN/LOCODE: https://unece.org/trade/cefact/unlocode-code-list-country-and-territory
- قاموس UN/CEFACT LOCODE: https://vocabulary.uncefact.org/unlocode
- Routescanner – قائمة رموز LOCODE لتركيا: https://www.routescanner.com/locodes/TR
- رمز ميناء إيفياب (TREYP): https://magicport.ai/ports/turkey/evyap-port-treyp
- ميناء حمد (QAHMD): https://en.wikipedia.org/wiki/Hamad_Port
- ميناء الشويخ (KWSWK): https://en.wikipedia.org/wiki/Shuwaikh_Port
- ميناء خليفة بن سلمان (BHKBS): https://en.wikipedia.org/wiki/Khalifa_Bin_Salman_Port
- مطار تشوكوروفا الدولي: https://en.wikipedia.org/wiki/%C3%87ukurova_International_Airport
- منظمة الجمارك العالمية – تسميات النظام المنسق: https://www.wcoomd.org/en/topics/nomenclature/overview.aspx
- البحث عن رموز IATA: https://www.iata.org/en/publications/directories/code-search/
- غرفة التجارة الدولية – القواعد (UCP 600، URC 522، Incoterms): https://iccwbo.org